Налоговые
Споры из налоговых отношений. Консультации по вопросам налогообложения. Судебная практика по налоговым делам.
+7 (905) 700-0886
Компания заключила два договора займа. Договор займа №1 заключен в 2012 году, проценту по займу начисляются в целях налога на прибыль ежемесячно, однако выплата процентов по займу происходит одновременно с выплатой основной суммы займа (во втором квартале 2013 года). Договор займа №2 заключен в 2014 году, проценты по займу также начисляются ежемесячно, а выплата процентов и “тела займа” произойдет во втором квартале 2015 года. Каким образом следует производить учет процентов по займам №1 и №2 в целях налога на прибыль?
Согласно условиям договора Организация — подрядчик несет расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных при сдаче-приемке работ. Являются ли такие расходы экономически обоснованными в целях исчисления налога на прибыль, если помимо этого договором предусмотрено применение штрафных санкций за нарушение качества работ? Возможно ли поручить устранение недостатков 3-му лицу за счет Исполнителя? Каков порядок документального оформления и отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете?
В соответствии с п. 1 ст. 737 ГК РФ в случае обнаружения недостатков во время приемки результата работы или после его приемки в течение гарантийного срока, а если он не установлен — разумного срока, но не позднее двух лет (для недвижимого имущества — пяти лет) со дня приемки результата работы, заказчик вправе по своему выбору осуществить одно из предусмотренных в ст. 723 ГК РФ прав.
В процессе своей деятельности юридическое лицо (займодавец), применяющее общую систему налогообложения (ОСН), выдает беспроцентные займы юридическим лицам, применяющим ОСН, а также физическим лицам. Каковы налоговые последствия для перечисленных лиц?
- Выдача беспроцентного займа юридическому лицу, применяющему ОСН.
В первую очередь, следует отметить что операции по предоставлению займов в денежной форме не подлежат обложению НДС[1]. Денежные средства, переданные по договору займа, а также полученные в счет его погашения, не учитываются для целей налогообложения прибыли в составе расходов и доходов[2]. Глава 25 НК РФ также не рассматривает материальную выгоду от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами как доход, облагаемый таким налогом.
Организация предоставляет своим сотрудником годовые карты в фитнес клуб. Часть стоимости карты оплачивает сам сотрудник, часть – организация. Каждый месяц фитнес клуб выставляет организации акт и счет-фактуру на всю сумму оказанной услуги в данном месяце. Расходы на приобретение клубных карт организация несет за счет расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.
В связи с этим возникают следующие вопросы:
1) Необходимо ли начислять НДС и выставлять счета-фактуры на часть оплаты, возмещаемой сотрудниками? Каков порядок принятия к вычету суммы НДС, предъявленной организации на основании выставленного фитнес-клубом счета-фактуры?
2) Каков порядок отражения данных хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете?
Иностранная компания (Мальта, Великобритания или Кипр) сдает в аренду недвижимость на территории РФ. Какие налоговые обязательства с этим связаны?
В ситуации, когда в качестве арендодателя нежилого помещения выступает иностранная организация, которой принадлежит на праве собственности объект недвижимости на территории РФ, возникают следующие налоговые обязательства:
— по налогу на прибыль
В соответствии со ст. 246 НК РФ иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются плательщиками налога на прибыль в РФ.
Компания, зарегистрированная на территории Италии, оказывает инжиниринговые услуги по проекту для Клиента, зарегистрированного на территории РФ. Местом реализации таких услуг согласно ст.148 НК РФ признается территория РФ. Российская организация является субподрядчиком по этому проекту и оказывает консультационные услуги, а также разрабатывает проектную и техническую документацию для итальянской Компании.
Являются ли услуги, оказанные российской организацией, вспомогательными по отношению к услугам, оказываемым Компанией, зарегистрированной на территории Италии, с точки зрения определения места реализации данных услуг? Просьба подготовить ответ с учетом арбитражной практики.
Компания, зарегистрированная на территории Италии, оказывает инжиниринговые услуги по проекту для Клиента, зарегистрированного на территории РФ.
Российская организация является субподрядчиком по этому проекту и оказывает консультационные услуги, а также разрабатывает проектную и техническую документацию для итальянской компании. Являются ли услуги, оказываемые российской организацией (соисполнителем) объектом налогообложения по НДС?
Дополнительная информация: Сотрудники российской организации совершают служебные командировки на объект Клиента с целью консультирования, который находится также на территории РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
Просим разъяснить, требуется ли регистрация подразделения/представительства в иностранном государстве, в случае если сотрудник нашей компании работает по договору предоставления персонала в иностранной компании, соответственно находится в длительной командировке, а также порядок налогообложения доходов, получаемых этим сотрудником.
Согласно условиям Вашего вопроса сотрудник российской организации (далее – Организация) направляется в иностранную компанию (далее – Иностранная компания) в соответствии с договором оказания услуг по предоставлению персонала. При этом поездка работника оформляется как длительная командировка.
Вопросы налогов затрагивают как любого человека, так и любую организацию, включая некоммерческую. При этом действующее налоговое законодательство вряд ли можно считать ориентированным на доступность для понимания его каждым налогоплательщиком. Налоговое законодательство представляется более чем своеобразным даже для профессиональных юристов, не практикующихся в финансовом праве, что подтверждается многочисленными фактами их обращений в качестве клиентов к налоговым консультантам.
Данная ситуация в совокупности с огромным количеством особенностей, свойственным налоговым правоотношениям, приводит к необходимости появления особой группы специалистов, занимающихся вопросами налогов и бухгалтерского учета. Необходимо отметить, что налоговый консультант[1] это не просто юрист, занимающийся налоговым правом. Характерной чертой налогового законодательства является его междисциплинарность. Соответственно, налоговым консультантом может быть специалист, обладающий совокупностью юридических, финансовых и экономических знаний. При этом, в ряде случаев, наличие данных знаний само по себе не является достаточной гарантией решения поставленной задачи, требующей, помимо соответствующих знаний и опыта, понимания принципов функционирования организации в той или иной хозяйственной отрасли.
(905) 700-08-86 м. Арбатская м. Октябрьское поле
Команда опытных специалистов проекта «Корпорациям и акционерам» оказывает комплексную юридическую помощь как в сфере сопровождения бизнеса, так и в сфере решения бытовых вопросов наших клиентов. Наши сотрудники, имеющие более чем десятилетний опыт работы в соответствующих областях права, предоставляют весь спектр юридических услуг по вопросам гражданского, уголовного, административного, корпоративного, земельного и налогового права.
Мы готовы на самом высоком уровне оказать необходимые консультации, подготовить письменные заключения, разработать необходимые документы, принять участие в переговорах по вопросам согласования условий, а также оказать юридическую помощь при возникновении конфликта, включившись в дело на любой стадии от досудебного урегулирования до обжалования вступивших в законную силу судебных решений и их исполнения.
Читать далее →
АДВОКАТ ПО ГРАЖДАНСКИМ ДЕЛАМ
АДВОКАТ ПО КОРПОРАТИВНЫМ ДЕЛАМ
АДВОКАТ ПО НАСЛЕДСТВЕННЫМ ДЕЛАМ
АДВОКАТ ПО АДМИНИСТРАТИВНЫМ ДЕЛАМ
АДВОКАТ ПО УГОЛОВНЫМ ДЕЛАМ
АДВОКАТ ПО НЕДВИЖИМОСТИПредставительство японской компании в РФ 31.12.2010 г. перечислило своему контрагенту в Республике Корея вознаграждение по контракту. Сумма налога на прибыль в виде авансовых платежей была перечислена им в бюджет 13.01.2011 г., то есть в течение трех рабочих дней после дня выплаты (перечисления) дохода. Налоговый орган в ходе проверки начислил пени, считая, что налог должен был быть перечислен не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления денежных средств иностранной организации на основании новой редакции п. 2 ст. 287 НК РФ, вступившей в силу с 01.01.2011 г., то есть не позднее 11.01.2011 г.).
Правомерны ли действия налогового органа?
