Вопросы налогов затрагивают как любого человека, так  и любую организацию, включая некоммерческую. При этом действующее налоговое законодательство вряд ли можно считать ориентированным на доступность для понимания его каждым налогоплательщиком. Налоговое законодательство представляется более чем своеобразным даже для профессиональных юристов, не практикующихся в финансовом праве, что подтверждается многочисленными фактами их обращений в качестве клиентов к налоговым консультантам.

Данная ситуация в совокупности с огромным количеством особенностей, свойственным налоговым правоотношениям, приводит к необходимости появления особой группы специалистов, занимающихся  вопросами налогов и бухгалтерского учета. Необходимо отметить, что налоговый консультант[1] это не просто юрист, занимающийся налоговым правом. Характерной чертой налогового законодательства является его междисциплинарность.  Соответственно, налоговым консультантом может быть специалист, обладающий совокупностью юридических, финансовых и экономических знаний. При этом, в ряде случаев, наличие данных знаний само по себе не является достаточной гарантией решения поставленной задачи, требующей, помимо соответствующих знаний и опыта, понимания принципов функционирования организации в той или иной хозяйственной отрасли.

Задачей налогового консультанта является оказание юридической помощи  налогоплательщикам при исполнении ими налоговых обязательств. Наиболее показательной является деятельность налогового консультанта применительно к хозяйственному обществу. Как отмечалось выше, деятельность налогового консультанта не дублирует ни деятельности юриста, обеспечивающего сопровождение хозяйственной и корпоративной деятельности общества, ни деятельности бухгалтера, обеспечивающего учет осуществляемых данным обществом операций. При этом такая деятельность более чем плотно вплетается в систему функционирования хозяйственного общества, охватывая практически все аспекты его деятельности. Отличительной особенностью налогового консультирования является материальность  результата качественной работы консультанта, выражающаяся в экономии (компенсации) той части налога, которая без привлечения налогового консультанта не была бы возвращена.

Сфера деятельности налогового консультанта весьма широка и многогранна.  Как минимум, налоговая работа должна начинаться на этапе заключения договора с контрагентом. При этом функция налогового консультанта заключается в определении налоговых последствий предполагаемой сделки, соответствии ее плану развития хозяйственного общества[2] и выборе наиболее приемлемого способа совершения как рассматриваемой сделки, так и возможной корректировке иных осуществляемых операций.  Это так называемое налоговое планирование, позволяющее оптимизировать хозяйственную деятельность, обоснованно уменьшить сумму уплачиваемых налогов, уменьшить риск привлечения к налоговой ответственности, повысить прозрачность деятельности. Кроме того, налоговое планирование оказывает положительное воздействие и на деятельность внутренних подразделений общества, обеспечивая согласованное взаимодействие структурных подразделений и должностных лиц, уменьшая при этом объем их непрофильной работы и способствуя формированию принципов безопасного ведения деятельности общества.

В действительности, работа налогового консультанта начинается задолго до совершения обществом предполагаемой сделки. Разработка налоговой политики общества невозможна без  анализа его экономической деятельности, выявления особенностей его налогообложения, определения способов оптимизации бизнес процессов, осуществляемого во взаимодействии с соответствующими подразделениями общества. Иными словами, налоговое консультирование начинается с углубленного изучения клиента и  основывается на  понимании как принципов  внешней  деятельности компании, так и особенностей взаимодействия ее структурных подразделений.  При этом разрабатываемые рекомендации учитывают особенности существующих бизнес-процессов  организации и строятся не только на принципах соблюдения налогового законодательства, но и на основе сохранения имеющихся положительных результатов.

Следует особо отметить ошибочность существующего мнения относительно востребованности налогового консультирования исключительно в сфере деятельности крупнейших компаний. Необходимость налогового консультирования обусловливается экономическим эффектом от его осуществления. И ели положительный эффект достигается в крупном бизнесе, требующим огромного объема услуг по налоговому консультированию, не менее существенным является его эффект в малом и среднем бизнесе, требующем для налоговой оптимизации  намного меньшего объема услуг. Любая фактически осуществляемая обществом хозяйственная операция  юридически может быть оформлена различными способами, что приводит к еще большему количеству вариантов  отражения ее в бухгалтерском и налоговом учете, зависящим от применяемого налогового режима, учетной политики и ряда других факторов. При этом каждый из возможных вариантов зачастую приводит к совершенно различным налоговым последствиям, выражающимся как в суммах уплачиваемых налогов, так и в сопутствующих рисках. Очевидно, что в указанных условиях крайне важным оказывается  объективная, всесторонняя и верная оценка всех существенных факторов, имеющихся вариантов, выбор наиболее оптимального из них, а также осуществление контроля за соблюдением разработанного порядка.

Разумеется, что деятельность специалиста по предоставлению услуги «налоговый консультант» не ограничивается налоговым планированием. Большая часть обращений клиентов связано с предоставлением устных и письменных консультаций (заключений) по различным налоговым вопросам.  В ряде случаев,  клиент обращается за помощью к специалисту по налоговым вопросам уже в ситуации  проведения налоговыми органами контрольных мероприятий в его отношении. Наши специалисты по налоговым спорам готовы оказать квалифицированную юридическую помощь как на любой стадии контрольных мероприятий, так  и в целях проведения внутреннего налогового аудита, разработки и корректировки налоговой политики организации.

В рамках оказания услуги «налоговый консультант» наши специалисты осуществляют:

• Устное и письменное консультирование по вопросам налогообложения;
• Участие при проведении аудита (в части проверки правильности расчета и уплаты налогов);
• Представление интересов клиентов при проведении контрольных мероприятий налоговыми органами;
• Защиту сотрудников клиента при вызове для дачи показаний;
• Анализ предоставляемых в налоговый орган документов, подготовку  возражений по актам налоговых проверок;
• Оспаривание решений и действий налоговых органов в вышестоящих и судебных органах, подготовку соответствующих жалоб, ходатайств, иных процессуальных документов;
• Сопровождение исполнительного производства по взысканию денежных средств с бюджетных учреждений в рамках бюджетного законодательства Российской Федерации;
• Участие в проектах по структурированию бизнеса, трансфертному ценообразованию,  в прединвестиционных исследованиях (due diligence).
• Налоговое планирование в рамках деятельности организаций и холдингов любых видов, в том числе с участием зарубежных юридических лиц,  разработку и совершенствование системы внутренних и внешних документов в целях оптимизации их налогообложения.

Наши специалисты в области налогового права имеют опыт работы в данном направлении свыше 15 лет в различных отраслях хозяйственной деятельности, включая промышленное и гражданское строительство, машиностроение, производство и поставка сельскохозяйственной продукции, добычу полезных ископаемых, торговлю.

Для получения персональной консультации нашего специалиста по налоговым вопросам необходимо согласовать удобное время и место по телефону (905) 700-08-86, электронной почте  info@corprf.ru, либо с использованием приведенной ниже контактной формы.